Como declarar a CPRB a partir da vigência da EFD-Reinf e DCTFWeb
Em conformidade com o art. 15 da a IN RFB nº 1.787/2018 (alterada pela IN RFB nº 1.819/2018), que dispõe sobre a DCTFWeb, não deverão ser informados valores de CPRB na DCTF a partir do mês em que se tornar obrigatória a entrega da DCTFWeb, de acordo com o cronograma estabelecido no art. 13 da Instrução Normativa RFB nº 1.787, de 7 de fevereiro de 2018, conforme o tipo de sujeito passivo.
Desta forma, para as entidades integrantes do “Grupo 2 - Entidades Empresariais”, do Anexo V da IN RFB nº 1.634/2016 (PJ com faturamento no ano-calendário de 2016 acima de R$ 78.000.000,00), os valores devidos a título de CPRB referentes ao período de apuração de julho de 2018 deverão ser declarados na DCTF convencional, sendo obrigada a declarar na DCTFWeb a partir de agosto/2018, em função da alteração de início de obrigatoriedade definida pela IN RFB nº 1.819/2018;
Considerando que não foi alterado o cronograma de obrigatoriedade da EFD-Reinf, as entidades citadas acima devem escriturar regularmente a EFD-Reinf a CPRB referente ao período de apuração julho/2018, cujo valor apurado deve ser declarado na DCTF convencional.
Para fins de melhor compreensão, devem as entidades integrantes do Grupo 2 do Anexo V da IN RFB nº 1.634/2006, observar o seguinte cronograma quanto a escrituração e declaração da CPRB referente o ano-calendário de 2018:
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Período de Apuração |
Escrituração no Sped |
Declaração do Débito |
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Janeiro |
EFD-Contriibuições |
DCTF (Convencional) |
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Fevereiro |
EFD-Contribuições |
DCTF (Convencional) |
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Março |
EFD-Contribuições |
DCTF (Convencional) |
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Abril |
EFD-Contribuições |
DCTF (Convencional) |
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Maio |
EFD-Contribuições |
DCTF (Convencional) |
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Junho |
EFD-Contribuições |
DCTF (Convencional) |
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Julho |
EFD-Reinf |
DCTF (Convencional) |
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Agosto |
EFD-Reinf |
DCTFWeb |
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Setembro |
EFD-Reinf |
DCTFWeb |
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Outubro |
EFD-Reinf |
DCTFWeb |
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Novembro |
EFD-Reinf |
DCTFWeb |
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Dezembro |
EFD-Reinf |
DCTFWeb |
Por conseguinte, ficam mantidas as definições contidas na Nota Técnica EFD-Contribuições nº 007/2018, que desobriga a entrega do Bloco P na EFD-Contribuições a partir da competência 07/2018 para as empresas com faturamento acima de R$78.000.000,00.
Fonte: Portal do SPED/RFB